会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法
财政部 中国证券监管会
会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法
财政部 中国证券监管会
（1997年12月31日起施行的《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》将本文废止）
第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券法律、法规的规定，为保障投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，维护证券市场的规范发展，充分发挥注册会计师在证券市场中的作用，特制定本办法。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）对从事证券相关业务的会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师实行许可证管理制度。
本办法所称证券相关业务，是指对公开发行和交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所进行的会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等。
第三条 注册会计师申请从事证券相关业务许可证时，应填写《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》一式三份，由其所在的事务所集中申报，其申报程序见本办法第八条的规定。申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合下列条件：
1．取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上（含三年）；
2．年龄不超过60岁（含高级职称者）；
3．具有良好的职业道德记录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
4．取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
注册会计师执行证券相关业务资格考试办法由财政部注册会计师考试委员会另行制定。
第四条 注册会计师取得证券相关业务资格考试成绩合格证书，仅表明该注册会计师具有申报从事证券相关业务许可证的资格，未经批准不得签署从事证券业务的相关报告。
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师，可不再参加考试，但必须参加中国注册会计师协会组织的“证券相关业务资格培训班”，并且应获得每年证券相关业务许可证年检合格证明。
第五条 事务所申报从事证券相关业务许可证时必须符合下列条件：
1．依法成立三年以上（含三年），内部机构和管理制度比较健全；
2．专职从业人员不少于60人，其中职龄以内业务人员应占60％以上，有8名以上（含8名）经考试取得证券相关业务资格成绩合格证书的注册会计师；
3．具有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；
4．注册资本不少于200万元，风险基金不少于100万元。
第六条 凡申请从事证券相关业务许可证的事务所须向财政部和中国证监会提交下列资料：
1．《会计师事务所从事证券相关业务许可证申请表》；
2．至少8名注册会计师的证券相关业务资格成绩合格证书的复印件及注册会计师填写的《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》；
3．《会计师事务所其他专业从业人员、其他专家和技术人员情况呈报表》；
4．近三年的年度会计报表，并说明风险基金的计提及使用情况；
5．地方注册会计师协会出具的该事务所最近三年的年检合格证明；
6．事务所认为应该申报或财政部和中国证监会认为需要提供的其他资料。
所有的申报材料要求用Ａ4型复印纸。
第七条 经批准已取得从事证券相关业务许可证的事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师具有下列情形之一时，应由事务所及时向当地省级财政厅（局）报告，并由财政厅（局）审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
（1）因故离开原申报许可证的事务所；
（2）年龄超过65岁（含高级职称者）；
（3）因健康等原因不能胜任此项工作；
（4）违反《中华人民共和国注册会计师法》以及国家其他相关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格的；
（5）事务所认为其能力不足胜任该项工作的；
（6）财政部、中国证监会认为应予取消的其他原因。
2．事务所取得从事证券相关业务许可证的注册会计师不足8名时，应申请补充符合本办法第三条要求的注册会计师，由事务所按规定程序上报。凡不符合规定条件者，财政部、中国证监会不受理其调整补充申请。
3．从事证券相关业务的注册会计师转所时，其许可证视以下不同情况分别处理。
经批准具有从事证券相关业务许可证的注册会计师（指已取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），从原事务所转入另一家具有许可证的事务所时，若要继续保留从事证券相关业务许可证，除应按规定要求办理转所手续外，还应由转入所按本办法第八条的申报程序申报。
具有下列情形之一时，应由原申报事务所收回该注册会计师从事证券相关业务许可证，并交中国注册会计师协会。
（1）转入未取得从事证券相关业务许可证的事务所时。
（2）该文生效前取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师（未取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），其资格仅在原申报事务所有效。当该注册会计师转所（包括转入已取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所）时，其“从事证券相关业务许可证”资格同时失
效。再次申报时需按本办法第三条办理。
（3）转所时年龄已超过60岁。
第八条 事务所申报从事证券相关业务许可证时，应于每年6月向所在省、自治区、直辖市财政厅（局）提出书面申请，并提交本办法第六条所列资料一式三份。经主管财政厅（局）审核后于每年7月31日之前报财政部，财政部会同中国证监会进行审核。经审核符合条件者，财政部
会同中国证监会联合颁发从事证券相关业务许可证，并予以公告；经审核不符合规定要求，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和中国证监会在收到申请材料60天内未提出意见者，视为不予批准。
第九条 取得从事证券相关业务许可证的事务所在从事证券相关业务时，必须严格遵守国家有关证券法规，做到独立、客观、公正，严格执行财政部、中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师独立审计准则》及相关规则，严格遵守中国注册会计师协会颁布的有关培训制度及职
业道德守则。
取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日之前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。
第十条 公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所，有权自行选择取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师为其提供服务，任何政府机关、部门不得干预。但上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注册会计师协会书面
简要汇报。
未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事本办法所指的证券相关业务。
公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所聘请没有取得从事证券相关业务许可证的事务所出具的审计报告、验资报告等，一律无效。
第十一条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外会计公司和境外注册会计师，需向财政部、中国证监会提交该会计公司及注册会计师的基本情况，经财政部、中国证监会审核认可后方可接受客户委托，并由财政部归口管理。已获认可的境外会计公司及其境外注册
会计师，应严格遵守我国的有关法律、法规，遵守财政部、中国证监会《关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知》的有关规定。
已获认可的境外会计公司每年需向财政部、中国证监会重新申报资格。
第十二条 财政部、中国证监会每年对取得从事证券相关业务许可证的事务所进行抽查，对于存在下列问题，达不到规定要求的事务所、注册会计师，财政部、中国证监会可以暂停或吊销其从事证券相关业务许可证：
1．已取得从事证券相关业务许可证的事务所在出现达不到本办法第五条各项要求时；
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的事务所，应于1997年12月31日之前达到本办法第五条的各项要求，届时达不到要求时；
2．不遵守《中国注册会计师独立审计准则》时；
3．在发生严重违背职业道德的行为时；
4．在不按时报送本办法第九条第二款所要求提供的资料时；
5．未按要求完成专业培训时；
6．事务所申请取消从事证券相关业务许可证时；
7．事务所及其专业人员在从事证券相关业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及违反证券法规的行为时，中国证监会可建议财政部暂停或吊销其从事证券业务许可证，并予以公告。
第十三条 期货交易所应比照本办法第十条的规定办理年度审计工作。
第十四条 经省级以上注册会计师协会认可，审计师事务所亦按上述要求办理（注：注册审计师不行）。
第十五条 本规定自发布之日起生效。原财政部、国家体改委于1992年9月印发的《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，财政部、中国证券监督管理委员会于1993年2月以（93）财办字“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”
以及1994年8月以（94）财会协字第94号《“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定》同时废止。
第十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
1996年2月15日
关于印发自治区贯彻实施全民科学素质行动计划纲要工作方案及自治区全民科学素质工作领导小组工作规则的通知
新疆维吾尔自治区人民政府办公厅
新政办发〔2006〕168号
关于印发自治区贯彻实施全民科学素质行动计划纲要工作方案及自治区全民科学素质工作领导小组工作规则的通知
伊犁哈萨克自治州，各州、市、县（市）人民政府，各行政公署，自治区人民政府各部门、各直属机构：
《自治区贯彻实施〈全民科学素质行动计划纲要〉工作方案》和《自治区全民科学素质工作领导小组工作规则》已经自治区人民政府同意，现印发你们，请认真贯彻执行。
二○○六年十一月一日
自治区贯彻实施《全民科学素质
行动计划纲要》工作方案
为贯彻实施《全民科学素质行动计划纲要（2006—2010—2020年）》（以下简称《科学素质纲要》），特制定本工作方案。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持科学发展观，认真贯彻全民科学素质工作“政府推动，全民参与，提升素质，促进和谐”的指导方针，发挥政府的推动作用，充分调动全社会力量共同参与，以重点人群科学素质行动带动全民科学素质的整体提高，积极推进科学技术教育、传播与普及工作，形成比较完善的公民科学素质建设组织实施、基础设施、条件保障、监测评估体系，逐步建立公民科学素质建设的长效机制，为促进经济社会和人的全面发展、增强自主创新能力、全面建设小康社会和实现现代化建设第三步战略目标打下雄厚的人力资源基础。
二、“十一五”期间目标
到2010年，科学技术教育、传播与普及有较大发展，全区公民科学素质明显提高，达到世界主要发达国家20世纪80年代末的水平。围绕公民科学素质建设最关键、最具基础性的问题，实现以下目标：
——促进科学发展观在全社会的树立和落实。重点宣传普及节约资源、保护生态、改善环境、安全生产、应急避险、健康生活、合理消费、循环经济等观念和知识，倡导建立资源节约型、环境友好型社会，形成科学、文明、健康的生活方式和工作方式。
——以重点人群科学素质行动带动全民科学素质的整体提高。未成年人对科学的兴趣明显提高，创新意识和实践能力有较大增强；农牧民和城镇劳动人口的科学素质有显著提高，城乡居民科学素质水平差距逐步缩小；领导干部和公务员的科学素质在各类职业人群中位居前列。
——科学教育与培训、科普资源开发与共享、大众传媒科技传播能力、科普基础设施等公民科学素质建设的基础得到加强，公民提高自身科学素质的机会与途径明显增多。
三、组织实施
根据国务院办公厅《关于成立全民科学素质工作领导小组的通知》（国办发〔2006〕18号）要求，自治区成立了全民科学素质工作领导小组（以下简称领导小组），领导全区《科学素质纲要》的贯彻实施工作。自治区主席助理靳诺任领导小组组长，自治区党委副秘书长景海燕、自治区人民政府副秘书长刘华、自治区科协党组书记、副主席李冀东、兵团副秘书长卢向东任副组长。自治区党委组织部、宣传部，自治区发改委、教育厅、科技厅、财政厅、经贸委、人事厅、农业厅、林业厅、畜牧厅、劳动和社会保障厅、广电局、科协、文明办，中科院新疆分院，自治区社科院、农科院、畜科院、社科联、总工会、团委、妇联，新疆军区政治部，兵团科协等25个相关单位负责人为领导小组成员。
领导小组负责对全区贯彻实施《科学素质纲要》工作进行指导；研究制定实施工作的政策措施，协调解决实施中的有关问题；对各地、各部门的实施工作进行督促检查。
领导小组下设办公室，承担领导小组日常工作。办公室设在自治区科协，办公室主任由自治区科协党组副书记李君义同志兼任，副主任由自治区科协分管领导担任，办公室成员由领导小组各成员单位相关处（室）负责同志担任。
领导小组办公室负责提出贯彻实施《科学素质纲要》政策和措施的建议；督查落实领导小组会议议定事项；承办领导小组交办的事项。
各州、市、县（市）人民政府、各行政公署负责本地的组织领导和具体实施工作。
四、任务及责任
全区贯彻实施《科学素质纲要》的主要任务及职责分解如下：
（一）未成年人科学素质行动
牵头单位：自治区教育厅、团委
责任单位：自治区科协、自治区党委宣传部，自治区妇联、科技厅、劳动和社会保障厅、广电局、文明办、社科联、社科院，中科院新疆分院，兵团科协。
（二）农民科学素质行动
牵头部门：自治区农业厅、科协
责任单位：自治区党委组织部、宣传部，自治区教育厅、科技厅、畜牧厅、林业厅、人事厅、劳动和社会保障厅、广电局、农科院、畜科院、总工会、团委、妇联、社科联，兵团科协。
（三）城镇劳动人口科学素质行动
牵头部门：自治区劳动保障厅、总工会
责任单位：自治区党委宣传部，自治区经贸委、教育厅、科技厅、人事厅、文明办、广电局、社科院、团委、妇联、科协、社科联，军区政治部，中科院新疆分院，兵团科协。
（四）领导干部和公务员科学素质行动
牵头部门：自治区党委组织部，自治区人事厅
责任单位：自治区党委宣传部，自治区科技厅、文明办、广电局、社科院、团委、妇联、科协、社科联，军区政治部，中科院新疆分院，兵团科协。
（五）科学教育与培训基础工程
牵头部门：自治区教育厅、人事厅
责任单位：自治区党委组织部、宣传部，自治区发改委、科技厅、农业厅、劳动和社会保障厅、社科院、总工会、团委、妇联、科协、社科联，中科院新疆分院，兵团科协。
（六）科普资源开发与共享工程
牵头部门：自治区科协、科技厅
责任单位：自治区教育厅、农业厅、畜牧厅、林业厅、广电局、农科院、畜科院、社科院、社科联，中科院新疆分院，兵团科协。
（七）大众传媒科技传播能力建设工程
牵头部门：自治区党委宣传部
责任单位：自治区广电局、文明办、教育厅、科技厅、农业厅、社科院、总工会、团委、妇联、科协，中科院新疆分院，兵团科协。
（八）科普基础设施工程
牵头部门：自治区科协
责任部门：自治区发改委、财政厅、科技厅、教育厅、农业厅、畜牧厅、林业厅，自治区党委组织部，自治区总工会、团委、妇联，中科院新疆分院，兵团科协。
（九）政策法规、队伍建设与监测评估
牵头部门：自治区科技厅
责任单位：自治区党委组织部、宣传部，自治区发改委、经贸委、教育厅、财政厅、人事厅、农业厅、畜牧厅、劳动和社会保障厅、文明办、林业厅、广电局、农科院、畜科院、社科院、总工会、团委、妇联、科协、社科联，军区政治部，中科院新疆分院，兵团科协。
五、工作方式与机制
《科学素质纲要》实施工作是一项系统工程，涉及面广，工作量大，难度高，关键在政府推动，核心在全民参与。
（一）加强领导，密切协作
自治区人民政府及领导小组负责领导全区《科学素质纲要》的贯彻实施工作，进行统一动员部署和检查监督。领导小组各成员单位按照各自职能范围积极开展工作，切实做到认识到位、责任到位、措施到位、资金到位。牵头部门按照本方案提出的主要任务和职责分工，会同责任单位研究制定可操作的具体工作方案。领导小组成员单位以外的有关部门、事业单位和人民团体，要结合本部门实际，积极参与实施工作。各州、市、县（市）人民政府、各行政公署负责领导和统筹安排本地的实施工作，将公民科学素质建设作为一项重要工作纳入当地国民经济和社会发展总体规划之中，将组织实施《科学素质纲要》纳入政府议事日程，纳入业绩考核。
（二）突出重点，抓住关键
坚持以重点人群科学素质行动带动全民科学素质的整体提高；抓住科学教育这个关键环节，加强校内外资源整合力度；充分发挥大众传播媒体的作用；加强科普资源建设与共享，努力形成社会化大科普格局。针对提高公民科学素质的共性问题，每年确定一个工作主题，围绕主题开展工作。
（三）加大投入，健全队伍
结合《科普法》实施细则，出台具体政策措施，加大财政投入力度，建立专职和兼职相结合的工作队伍。
（四）广泛动员，全民参与
以全体公民为科学素质建设主体，发动全民参与《科学素质纲要》的实施。广泛开展宣传和社会动员，每年围绕主题系统设计全民参与的科普活动。由领导小组办公室拟订工作方案，多种方式动员全民参与。
（五）沟通协调，形成合力
加强领导小组成员单位之间的沟通与联系。建立部门联络员制度、情况通报制度等工作制度，及时反馈和沟通贯彻实施工作的进展情况。各成员单位间既分工明确，又协同配合，形成整体合力。搭建社会化工作平台，加强领导小组成员单位与社会各方面的协调，充分整合、利用现有各类资源。各州、市、县（市）人民政府、各行政公署及有关部门、事业单位和人民团体的实施工作，要与自治区整体实施工作保持一致，要加强所属各部门、单位和团体之间的横向联合，形成上下联通、左右协同的工作格局。
（六）检查监督，推动落实
加强督促检查和监测评估，建立动态协调机制。领导小组负责对各部门和地方各级政府的实施工作情况进行检查监督。各级地方政府对本地区实施工作情况进行检查监督，并将检查监督情况及时报告领导小组。领导小组办公室每年根据各地各部门的实际，研究并提出年度工作要点。
六、工作进度
“十一五”期间，实施《科学素质纲要》工作大体上分为启动实施、全面推动和评估总结三个阶段。三个阶段的工作不能截然分开，可以交叉进行。基本安排如下：
（一）启动实施阶段（2006年）
——建立领导机构，明确工作制度；
——分解任务，明确工作职责，制定工作方案；
——牵头单位会同责任单位研究制定“十一五”期间贯彻实施的总体工作方案，确定年度工作主题，系统设计全民参与的科普活动并组织实施；
——进行社会动员，开展系列宣传活动；
——指导和推动各地制定工作方案并组织实施；
——开展政策、投入、队伍等相关保障措施的研究。
（二）全面推进阶段（2007—2009年）
——推进主要行动和基础工程，针对薄弱环节和突出问题，提出并落实相关措施；
——落实政策、投入、队伍等相关保障条件；
——探索、研究加强公民科学素质建设的工作模式和有效机制，总结经验教训，指导各地及各部门推进实施工作；
——根据国务院科学素质工作领导小组的要求，开展中期评估工作。
（三）评估总结阶段（2010年）
——继续推进实施工作；
——对“十一五”期间的贯彻实施工作进行总结、评估和表彰；
——研究制定“十二五”贯彻实施工作的阶段目标、任务和措施。
自治区全民科学素质
工作领导小组工作规则
为做好贯彻《全民科学素质行动计划纲要（2006—2010—2020年）》（以下简称《科学素质纲要》）的组织实施工作，经自治区人民政府批准，成立自治区全民科学素质工作领导小组（以下简称领导小组）。领导小组工作规则如下：
一、主要职责
领导小组负责对全区贯彻实施《科学素质纲要》工作进行指导；研究制定实施工作的政策措施，协调解决实施中的有关问题；对各地、各部门的实施工作情况进行督促检查。
二、会议制度
领导小组实行全体会议和专题工作会议制度。
（一）全体会议
领导小组全体会议由组长或组长委托的副组长召集和主持。会议的主要内容是：
1.研究部署《科学素质纲要》贯彻实施中的重要工作；
2.听取贯彻实施工作进展汇报；
3.审议贯彻实施工作中的重要政策措施，协调解决有关重要问题。
全体会议每年召开一至二次，组长、副组长可视工作需要临时提议召开。根据讨论的议题安排有关部门、单位和人员列席会议。
（二）专题工作会议
领导小组专题工作会议由组长或副组长召集和主持。
专题工作会议根据工作需要不定期召开。出席人员和会议内容由组长或副组长确定。
三、文件制度
为充分行使领导小组的职责，保证领导小组重要决策和重要会议精神得到及时贯彻执行，领导小组印发以下文件：
（一）领导小组会议纪要。
（二）组长在领导小组会议上的重要讲话。
（三）领导小组日常工作中重要事项的通知或意见。
以领导小组名义印发的文件需经领导小组负责人签批。
四、督查制度
为指导和督促检查各地、各部门认真实施《科学素质纲要》，保证各项任务的贯彻落实，领导小组建立督促检查制度。以简报形式发布工作信息、动态，推广先进经验；以通报形式对各部门和地方各级政府贯彻实施情况进行表彰和批评；以督促检查方式对各地、各部门贯彻实施工作进行监督和推动。
以领导小组办公室名义编发的简报由办公室负责人签发。以领导小组名义印发的通报须经领导小组负责人签批。督促检查须经领导小组负责人同意，由领导小组办公室负责通知和组织。
五、领导小组办公室
领导小组下设办公室，设在自治区科协。办公室承担领导小组日常工作；提出贯彻实施《科学素质纲要》政策和措施的建议；督查落实领导小组会议议定事项；承办领导小组交办事项。
领导小组成员因工作变动需要调整的，由成员单位向领导小组办公室提出调整意见，报领导小组组长批准。
